英国VAT申报，使用哪种税率申报更划算呢？

2021-06-10 15:53:41

1.什么是进口税延迟核算

英国VAT已经开始正式实施了，对于很多卖家而言需要对新政有深入的了解，才不会导致在进行VAT申报的时候慌乱无措。新规有哪些要点呢，卖家进行报关的时候有哪些注意事项呢？
什么是进口税延迟核算
进口税延迟核算，即Postponed  VAT Accounting，简称PVA，是针对英国脱欧后在英国注册VAT的商业主体出台进口税核算政策。即您无需在清关时先支付进口税（Import VAT），再抵扣。直接在季度申报时包括这方面数据即可。任何在英国注册VAT，并有进出口业务的生意主体都可以在2020年12月31日后选择使用。同时，卖家不需要额外进行申请。此项政策并非强制，您仍然可以选择之前货代代收进口税再抵扣的方式。
2021年1月1日起，如果公司/企业有注册英国VAT，有从英国以外的国家或地区进口货物，即可自主使用PVA，不需要向英国税局（HMRC）申请额外批准。
除例外规定必须使用PVA外，PVA 可选择使用，如果不选择PVA，需要在货物清关时就缴纳进口VAT。
进口货物要用于进口商公司自身贸易，在报关时要提供进口商自己的VAT和EORI注册号码。

2.英国卖家报关有哪些注意事项

对于目前有注册VAT，有从英国境外进口货物的本地英国公司，VAT新政实际上是有利于企业的现金流的；因为不需要再在进关的时候就缴纳进口VAT（Import VAT）。可以推迟到后期做VAT申报的时候。
1、如自行报关，需按照海关提示在Customs Handling of Importand Export Freight (CHIEF) 或者Customs DeclarationService (CDS)下勾选相关选项。 
2、如委托代理报关，需提供EORI和VAT号码给代理商，并明确告知代理商使用PVA的意愿。
合规报关后，除例外情况，每月上旬将收到上月的进口VAT对账单( Postponed Import VAT Statements) ，该进口VAT对账单自公布之日起仅保留6个月，进口商需自行下载并留存电子记录。
进口商可以通过以下链接获取进口VAT对账单。https://www.gov.uk/guidance/get-your-postponed-import-vat-statement
以上仅适用于Great Britain地区，不适用Northern Ireland地区。

3.英国VAT以哪种税率申报划算

英国税局至今并没有取消低税率，一年销售额不超过23万英镑的卖家，仍然是可以使用低税率的。
1、所有被代扣代缴的订单，当然是不适用于低税率的，因为是由平台来缴纳了，对于我们卖家而言，我们只需要把销售额报上去就行，简单点理解，这些被代扣代缴的订单，可视为“0税率‘’。
2、不被代扣代缴且需要卖家自行申报缴税的订单，如FBA/英国海外仓发出的B2B订单， 其实还是可以使用低税率申报的，但是这两种类型的订单，数量相对来说比较少。
如继续使用低税率FRS，卖家需要清楚以下几点：
1、继续使用低税率FRS，FBA/海外仓发出的B2B订单可以用低税率计算，这部分销售额可以节省税金；
2、无法退回进口VAT；
3、无法享受清关VAT递延。
所以在进行申报的时候卖家需要想清楚用哪种税率进行申报是最划算的，简而言之在申报的时候要懂得如何取舍。

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