新加坡没有资本利得税有企业所得税，新加坡企业所得税申报攻略

2021-06-10 15:53:45

1.2021年的利润需在2022年缴税

新加坡没有资本利得税，征收统一税率的企业所得税，17%，相比中国，新加坡不仅税率低，而且税种单一，所以很多中国企业在新加坡落地注册公司，发展转口贸易活动。除了税率低之外，新注册的新加坡公司还可以享受三年的税收减免优惠政策，下面给大家举个例子。
假设在2020年注册成立了一家新加坡公司，第一年的利润为10万，第二年的利润为20万，第三年的利润为30万。新加坡初创型企业前三课税年享受企业所得税优惠政策。2020课税年及以后，初创企业前三课税年应纳税收入前10万新元部分享受75%税收减免，10-20万新元部分享受50%税收减免。那么该新加坡公司在这三年分别该如何缴税呢？
 
2021年的利润需在2022年缴税
2021年利润为10万新币：
1、前10万会有75%的减免，所以应纳税金额为：10万-10万×75%=2.5万新币；
2、2.5万按17%企业所得税计算，则应缴税金额为：2.5万×17%=4250新币；
3、然而每年有一个回扣，2020年的回扣是应缴税的25%，4250×25%=1062.50新币；
4、因此4250应缴税减掉1062.50就是第一年需要缴纳的税，也就是3187.50新币，等于税率3.19%。

2.2022年的利润需在2023年缴税

2022年利润为20万新币：
1、前10万会有75%的减免，所以应纳税金额为：10万-10万×75%=2.5万新币；
2、剩余的10万则是50%的减免，应纳税金额为：10万-10万×50%=5万新币；
3、所以总应纳税金额为2.5万+5万=7.5万新币；
4、7.5万按17%企业所得税计算，则应缴税金额为：12750新币；
5、然而每年有一个回扣，如回扣率无变（按照2020年的回扣率），应缴税12750新币的25%，也就是12750×25%=3187.50新币；
6、所以12750应缴税减掉3187.50就是第二年需要缴纳的税，也就是9562.50新币，等于税率4.78%。

3.2023年的利润需在2024年缴税

2023年的利润为30万：
1、第一个10万抵扣75%（7.5万），应缴税金额为10万-10万×75%=2.5万新币；
2、第二个10万抵扣50%（5万），应纳税金额为：10万-10万×50%=5万新币；
3、所以总应纳税金额为：2.5万+5万+10万=17.5万新币；
4、17.5万的17%企业所得税等于应缴税：17.5万×17%=29750新币；
5、然而每年有一个回扣，如回扣率无变（按照2020年的回扣率），应缴税金额为29750×25%=7437.50新币；
6、因此29750应缴税减掉7437.50就是第三年需要缴纳的税，也就是22312.50新币，等于税率7.44%。

4.新加坡公司所得税如何申报

纳税人在财年结束后三个月内向税务机关报送预估应税收入表（ECI），即便纳税人没有应税收入，也要进行零申报，此为预申报；税务机关在每年3月份会向纳税人寄送有编号的申报表C，纳税人收到申报表后，按照要求填好，通过电子申报或邮寄等方式报送给税务机关；税务机关会对纳税人报送的申报资料进行审核，并向纳税人寄出缴税通知书,纳税人应在收到缴税通知后一个月内，通过银行转账等方式缴纳税款，否则税务机关会对欠交的税款征收罚款。
需要注意的是，要想获得初创企业的免税资格，符合条件的公司必须满足这三个条件：
1、公司必须是在新加坡注册的；
2、该公司必须是新加坡的纳税居民；
3、在该YA的基准期内，不超过20名股东直接实益持有公司总股本，其中：
①所有股东均为个人；
②或至少有一名股东是持有公司已发行普通股10%以上的个人。
新加坡政府对初创业企业的支持，让企业承担的实际税负低于17%，对创业投资者来说简直就是福音，这些税收优惠措施让资金周转不灵活的投资者能够大大节约资金成本，创造更大的利润空间。这也是为什么多数投资者喜欢在新加坡开始创业的原因之一，其他促使投资者在新加坡落地的原因还有：新加坡的金融服务业极其发达，交通设施完善，政治稳定，是个极佳的经商之地。

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