哪些人在德国需报个人所得税？哪些收入需被征税？

2021-06-10 15:53:57

1.德国个人所得税征税范围

在德国生活或工作的个人都会面临着税收的问题，必须履行报税的责任，德国的个人所得税申报截止日期在每年的7月31日，那么在德国个人所得税是如何申报的呢？哪些收入被列入需要征税的范围？
根据德国所得税法，针对自然人的以下7种类型的收入是需要被征税的：
1.农业和林业收入。
2.企业经营收入。
3.自雇工作收入。
4.非自雇工作收入/工资收入。
5.资本和资产收入。
6.出租和租赁收入。
7.其他收入。

2.哪些人有申报德国个人所得税的义务

报税义务的具体规定非常复杂，需要根据身份（学生、职员）、家庭状态（单身、已婚、是否有孩子）、收入（工资、租金、私人买卖、福利或补偿）、职业状态（在职、多份职业、换工作、失业或退休）等多种因素确定报税义务。总的来说就是符合以下条件的四类人群有申报个人所得税的义务。
1.同时从事几份工作并获得工资收入。
2.夫妻税级为3/5组合，或者4级税卡mit Faktor。
3.免税额已在在计算工资税时被考虑进去。
4.自由职业或其他个体经营年盈利超过410欧元时。

3.德国个人所得税税率和税级

根据德国所得税法第38b章的定义，针对不同的家庭状态和工作情况，德国一共有6个税级，税级决定了非自雇人士应该缴纳的工资税、团结附加税和教会税的税率。
1.一级税卡
针对独居人士，包括单身、分居、离异、丧偶，且无抚养子女的人士，或有限纳税义务人士；
2.二级税卡
针对单亲家庭，包括单身、分居、离异、丧偶，且有抚养子女的人士；
3.三级/五级税卡
针对已婚或已登记的伴侣，适用于婚后双方收入差距较大时，收入较高一方选择三级（低税率），另一方选择五级（高税率），前提条件是双方都必须具有无限纳税义务，简单理解为双方的常居住地都必须在德国，所以如果只是已婚，但是有一方并不在德国居住生活，那么只能拿一级或者四级税卡；
4.四级税卡
针对已婚或已登记的伴侣，税率和一级税卡相同，一般一对伴侣或夫妻可自行选择是否根据收入情况更改为III / V或者保持IV / IV税级；
5.六级税卡
针对有兼职或多份工作的人士，但如果兼职为不超过450欧的Mini Job，则不在此列。

4.德国个人所得税的报税方式

1.税务师
最简单方便的方式是通过专业的税务师进行报税，只需要按照税务师提供的清单整理材料发给税务师即可。税务师费用按照年收入计算，年收入越高，税务师所需要花费的时间越多，费用自然也就越高。
2.免费报税软件。
3.商业报税软件
相对于免费报税软件，商业报税软件除了需要花钱购买，优点非常明显。它可以根据报税项目自动选取相关的表格，填写的时候会给出提示哪些项目可以在不提供账单的前提下报最多可承认的数额。如果德语不过关，不建议大家采用此种方式进行报税。
如果在截止日期前还没完成报税的工作，可以通过邮件或者电子跟财政局申请延期报税，视情况一般可延期1-4个月。
需要注意的是，只有自愿报税的个人才能够享受工资税退税的优惠政策，如果财政局在报税年度结束后的4年内未收到自愿申报表，财政局将不再处理。也就是说自愿报税的好处之一就是可以享受退税，通常只有少数人会在个税申报之后需要补税的。

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