如何处理香港公司利得税税表？香港公司如何申请离岸豁免？

2021-06-10 15:54:13

1.香港公司报税

当香港公司收到香港税务局下发的利得税税表的时候要怎么处理？香港公司收到税务表的时候就要根据公司经营情况填写表格，及时并且如实地想税务局进行汇报。香港有限公司和无限公司在进行利得税报税方面是有着一定区别的，具体表现在以下几个方面：
1、是否核数的区别
公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。
 
2、香港利得税税率不同
采用二级税制，有限公司首两百万利润税率为8.25%，其余部分为16.5%；无限公司税率是7.5%和15%。
 
3、年审年报不同
有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。

2.香港公司做账需准备的资料

1、做账前的准备
（1）虽然香港政府要求按年度报税， 企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料；
（2）票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符；
（3）承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
 
2、做账需要提交的资料
（1）银行月结单及水单；
（2）销售票据：发票、合同；
（3）成本票据：发票、合同；
 
3、费用票据
工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；
 
4、其它相关文件
章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、投资相关文件、做账年度购销发票及相应的收付款单据等。

3.香港公司申请海外豁免的条件

香港公司需了解一点，就是如果香港公司经营的业务都不在香港境内进行，香港公司可以向税务局申请豁免离岸所得税，获批准后香港公司的离岸收入就不需要向香港支付利得税啦，这样可以为公司省下一大笔税务费用。值得注意的是，公司要向税务局申请豁免离岸所得税，必须要先为公司的帐目进行审计。
 
1.供应商和客户均不是香港客商。
2.订单的签署过程均不在香港发生。
3.货物未在香港发生报关、收发货等。
4.未在香港有实体的办公室和聘请香港员工。
5.未在香港政府留有任何经营纪录等。
 

4.香港公司申请离岸豁免的流程

首先要申请海外免税的前提是做核数师报告，当一间新公司成立18个月后会收到税务局的税表，需要你3个月内做好一份核数师报告递入税务局。
在递交会计师报税材料的同时如果公司董事认为公司业务属于海外业务，所赚得利润属于非香港本地所得，则需要由公司的董事出具一份贸易流程说明，即把整个贸易操作的流程写下来：在哪里认识的客户，怎么联系客人，合同哪里签的，从哪里购货，从哪里发货去到哪里，最后钱怎么收的。会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在核数师报告里反映出来，告之政府你的香港公司利润不在香港获得，申请免税。

5.香港公司不能进行零申报的情况

如果香港公司没有经营业务可以申请零报税，但是要注意不是什么公司都可以申请零报税的，符合以下其中一个条件就视为有经营业务，不能进行零申报。
1、银行账户已经留下经营记录；
2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录；
3、与香港客商发生购销关系；
4、在香港已经聘请雇员；
5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；
6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；
7、委托在香港代销；
8、其它得自或产生于香港的利润。
 
经营一家香港公司都需要对相关的税务政策有所了解，根据公司的经营情况会“报税”，即公司是否适合零报税或申请离岸豁免等，这样才能为公司更好进行税务规划，减轻税务负担，为公司节约成本。


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