红筹架构是历史最为悠久的私募交易架构。自九十年代末就开始使用红筹架构，2003年中国证监会取消对红筹上市的境内审查程序后直接刺激了红筹模式的广泛使用，直至2006年8月商务部等6部委发布《关于外国投资者并购境内企业的规定》（简称“10号令”）为止，红筹架构是跨境私募与海外上市的首选架构。
那么，红筹架构搭建过程中，面临哪些税务问题呢？这篇文章就来讲一讲！
01
红筹搭建过程中的税务问题
境外架构的搭建并不产生税金，只产生少量的工商注册、代理等费用。但在境外架构搭建完成后，重组以及后续运营过程中需要关注税收问题。
1.架构重组期间
在实际控制人将境内企业的股权转让给其他实体时，如涉及账面未分配利润时，该股权转让价格需不低于股权份额对应净资产的公允价值，可能需要交纳个人所得税或企业所得税。
2.红筹架构维持期间
境内企业向境外控股公司汇出红利，需缴纳非居民企业预提所得税，如果汇出地区与中国大陆无税收协定，则适用10%的预提所得税；如果与中国大陆有税收协定，则适用5%-7%的预提所得税；如果采用VIE架构，则可能涉及特许权使用费，适用预提所得税10%。
除此之外，还有股权激励、境外任职、股权转让等方面均需要考虑税收问题，因此合理避税是红筹架构搭建过程、维持运营期间需关注的一个问题。
02
红筹结构的优势
1、内地证券市场IPO实施的是核准制，在中国内地上市的企业，拥有比较高的的条件和门槛限制，企业通过红筹架构搭建，使得中国权益企业实现境外间接上市，适用境外证券市场的监管要求，享受门槛较低较简捷的上市程序，为企业融资开拓便捷通道。
2、股本和资本运作方便，具有极强的灵活性和自主性，可满足股东和私募投资人在内的各方要求，境外公司治理方式带来更灵活的员工激励、类别股等制度空间，也可享受一定的税务豁免。
3、对部分行业外资准入的禁止/限制性规定，企业可利用VIE协议架构来进行回避。
4、相较于客户主要在境外的企业而言，国外资本市场较为成熟，选择境外上市对提高企业国际声誉拥有帮助。
如有更多问题，欢迎咨询我们。骏德集团香港自有永久物业，专业提供境外投资备案、香港及开曼、BVI、美国企业注册、做账审计、红筹架构搭建、新加坡基金企业、1039出口税务合规化、跨境电商规划等服务。
成立公司的方式多种多样，公司的类型也是种类繁多。许多的公司在发展到一定程度都会成
国家税法严格，企业税负升高，不少公司在谋求上市及挂牌中都非常注重架构的搭建，通过
1.境外上市架构模式国内企业税负高，企业上市严格，在各方面条件限制下，很多企业将
境外投资备案（ODI）是指在中华人民共和国境内依法设立的企业(以下简称企业)通过
问题通常包括：1、境内股东退出。以个人还是公司/合伙企业投资人形式退出，以股权转
微信扫一扫
