越南国会已于 2025 年 6 月 14 日正式表决通过了《企业所得税法》（修正案）。新企业所得税法将于 2025 年 10 月 1 日起生效，并适用于 2025 财年。本次修订彻底重构了税收激励体系，对在越南投资的中国制造业企业影响深远——工业园区"躺着免税"的时代宣告终结，税收优惠将精准投向技术先锋与战略行业。
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税收政策丨税收优惠体系重构
1、工业园区普惠制取消
旧政策(2008 年版)：在指定工业园区设厂即可享受“2年全免+4年减半”税收优惠。
新政策(2025 年版)：地理位置不再作为税收优惠依据。2025年10月1日后获批的新项目/扩建项目不再享受基于区位的税收减免。不过，过渡期安排为已获批项目可继续执行原优惠至期满。
2、新政导向
税收激励将精准投放至以下领域:
战略产业:半导体、新能源、绿氢、关键供应链配套。
技术创新:研发投入、先进技术应用。
规模质量:大型资本投资、绿色生产实践，
特殊区域:继续支持社会经济欠发达地区，
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税收政策丨增值税抵扣新规
1、可抵扣项目
完全用于应税项目的进项税(含合理损耗部分)。
混合用途项目需按应税收入占比分摊。
人道主义援助“相关进项税
油气勘探开发活动进项税。
2、抵扣条件
必须持有合法增值税凭证。
交易需通过银行转账(特殊情形除外)。
出口业务需提供完整单据链。
3、禁止抵扣情形
不符合抵扣范围的项目。
涉及税收违法行为的交易。
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降低企业所得税税率
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资本利得税（CGT）改革
资本利得税适用范围扩大，新法扩大了应税实体的定义，包括通过电子商务和数字平台从越南获得收入的外国公司，这些平台可能被视为越南的常设机构，影响其税收协定减免。并加强对间接转让（外国公司转让越南子公司股权）的征税监管。
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其他变化
海外收入：需当年申报纳税，取消汇回纳税规则。
损失限制：非优惠业务损失不得抵扣优惠业务利润。
新增免税收入：
特困地区企业：从事林业、种植业、畜牧业、农产品/水产品加工（包括收购加工）的收入免税。
科研与创新：履行科研、技术开发、数字化转型合同的收入，销售越南首次应用高新技术产品或试生产产品的收入，免税期可延长至3年。
资助款：境内外非关联组织/个人为科研、数字化转型提供的资助款，认定为免税收入。
国家补偿与绿色投资：符合条件的国家补偿收入、首次碳信用额转让、绿色债券利息及首次转让收入，免税。
财政补助：来源于国家预算或政府投资基金的补助收入，免税。
束语
越南新《企业所得税法》通过新增SME优惠、特困地区免税、科研创新支持及扣除范围扩展，为企业带来机遇。聚焦高科技、经济区、绿色投资，优化合规，抢占越南市场先机！