新加坡财政部长黄循财在发表2022年财政预算案 (SG budget) 时宣布，消费税 (Goods & Services Tax, GST) 税率将分2步增加：
2023年1月1日起消费税将由7%提高至8%，
而2024年1月1日起将从8%提高至9%。
什么是新加坡消费税？上涨的新加坡消费税会对纳税人及纳税企业产生什么影响呢？这篇文章就来讲清楚。
01
新加坡消费税详解
新加坡消费税(GST)是 “商品及服务税” (Goods and Services Tax）的英文首字母缩写，中文称作 “消费税” 。
1994年4月1日，新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。在其他国家，GST也被称为VAT，即增值税。
所以我们可以把新加坡的GST当成增值税来理解，它是一种对消费行为征收的多阶段交易税种，旨在对交易的每个阶段中增加的价值征税。
应税和非应税类别
按商品和服务类型一般分四种情况进行征收，具体如下：
标准税率(8%)：大多数本地商品和服务销售属于这一类别；
零税率：货物出口和被归为国际服务类型的服务；
免除消费税：销售和租赁无家具的住宅物业、投资性贵金属的进口和本地供应；
征税范围外：从海外到海外的商品销售、私人交易等。
什么情况下需要注册GST
如果企业符合以下条件，就必须要注册消费税（GST）：
1）企业在刚刚过去的12个月内应税营业额超过100万新元；
2）或企业已经开始营业，并有理由相信未来12个月应税营业额将超过100万新元。
02
消费税上调对个人及企业影响
新加坡消费税上调会对新加坡个人及企业造成什么影响？
消费税率上调对个人的影响
新加坡消费税的上调，对不同人群有不同的影响。对中低收入的消费人群来说，政府可以提供各种能够抵消消费税的相关补助，一些基本的服务例如教育和医疗等的相关消费税由政府承担，影响较小。
但对高收入的消费人群来说，日常购买或消费越多，所交的消费税就越多，所受影响较大。
消费税率上调对企业的影响
（1）如果企业在2023年1月1日前开出发票或收到付款，按7%的税率征收消费税。反之，如果企业在2023年1月1日或之后开具发票并收到付款，应该按8%的税率征收消费税。以此类推，2024上调后也是一样。
（2）对于未注册GST的企业，在GST税率上调后，从GST注册供应商处购买的商品和服务的成本可能会增加（无法抵扣进项税）。
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