美国公司报税攻略，美国公司什么时候需要交税？

2021-06-10 15:53:40

1.美国公司税务制度

在美国拓展商业市场，除了注册美国公司的手续是相对简单之外，美国公司的税收可以说是相当复杂的，因此经营美国公司对美国税收制度一定要有详细的了解，避免在报税和交税过程中出行差错。
美国税务分为联邦税和州税，通俗来讲就相当于我们中国的国税和地税，联邦税是公司必须要缴纳的21%，有营业就必须报税，但如果无利润则不需要缴纳。
州税要看每个州的法律政策，美国有六个免收州所得税的州：内华达州 / 华盛顿州 / 得克萨斯州 / 怀俄明州 / 俄亥俄州 / 南达科他州。
还有一些州会收取特许经营税，即使未在实地经营也必须要向州政府缴交，例如加州固定州税800美金；纽约州25美金；犹他州100美金；马萨诸塞州456美金；新泽西500美金等。
 

2.美国公司零申报

文字开头提到，美国公司如果没有利润是不需要缴纳税收的，但是需要进行零申报，但是也不是什么公司都可以申请零申报的，符合其中一方面的即为有运营事务，不能进行零申报：
1、银行账户现已留下运营记载；
2、政府海关、物流公司现已留下进出口记载；
3、与美国客商有过购销联系；
4、在美国现已延聘雇员；
5、容许或授权在美国运用专利，商标设计等资料；
6、容许或授权在美国运用动产收取租金，租借费等金钱；
7、托付在美国代销；
8、其它得自或产生于美国的盈利。
如公司提供的文件不符合零申报上的条件，有可能被视作瞒税或逃税。如果账户资金有往来情况还做“零申报”，税务局会认为你不诚实，不仅需要补交此前的税费，出现瞒税漏税情况严重的，直接导致美国银行账户冻结，轻者要求重新补做，重者离岸账户被强制关停，被政府列入“黑名单”，甚至被检控。

3.美国税收的细分

美国公司一般来说就是销售税，所得税和使用税，还有资产税（财产税）之类。
1、美国所得税：所得税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来源于美国境内的所得。上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。
2、美国销售税：在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。普通销售税的免税范围包括种子、化肥、保险费等。
零售销售税也称作特种销售税，是对商品零售环节的零售额所征收的一种税。美国税法规定，零售业者可以在商品售价之外标明应纳税额，作为商品的卖价。这表明，虽然税法规定零售业者是纳税人，但实际上税负通常由购买者负担。零售销售税实行差别比例税率，各州规定不尽相同，最高税率达到10%。
3、美国资产税：资产税（财产税）属于地方税的范畴，美国各州对财产税等各种地方税有独立的立法权，因此各州对应纳税财产的规定并不相同。

4.美国公司报税形式

美国公司报税前，首先需要明确，您公司注册时的报税类型，常见的公司类型主要分两种：有限股份公司（INC/CORP）和责任有限公司（LLC）。
这两种类型的公司可以选择自己的报税形式，有限股份公司，可选择普通公司（C CORP）或者小型公司（S CORP）
责任有限公司（LLC）, 可选择普通公司（C CORP）或者小型公司（S CORP）或者合伙制
根据不同的公司报税形式，会有不同的税法，一般由中国人组织发起的公司，会是普通公司（C CORP）或是合伙制。
在明确好公司的报税类型后，就需要了解公司申报的基本资料，通常有：公司名称、公司EIN、公司的报税周期、公司的股东、公司的盈利表等等。
公司销售额超过25万美金，就需要另外申报资产负债表。如果是中国公司为股东公司，还需要额外申报5472表格。
上述只是简单介绍下美国的税收情况，具体以公司实际经营所产生的税收为准。还有，美国公司的税收不仅是文章介绍的这么简单，还会涉及很多复杂的事项，如果对美国的税收不是十分了解的话，建议先咨询当地专业的会计机构再进行报税工作。

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